3.2.2.職業(yè)年金

今年 2 月 22 日新發(fā)布的《社會保障綠皮書:中國社會保障發(fā)展報告(2019)No.10》(以下簡稱綠皮書)指出，目前全國所有機(jī)關(guān)事業(yè)單位人員近4000 萬人，單位及 個人合計繳費(fèi)率為 12%，預(yù)計全國職業(yè)年金的繳費(fèi)可達(dá)年均 1500 億元左右，考慮 投資收益因素，五年后職業(yè)年金市場規(guī)模有望達(dá)萬億元。 雖然當(dāng)前職業(yè)年金發(fā)展 看好，但由于其規(guī)模較小，僅約 7000 億元，短期內(nèi)對緩解養(yǎng)老金壓力幫助不大。

3.3. 個人負(fù)擔(dān)養(yǎng)老

個人養(yǎng)老方面，中國目前主要資金來源有商業(yè)養(yǎng)老保險、個人儲蓄和子女贍養(yǎng)。其 中，子女贍養(yǎng)為主要養(yǎng)老金額來源，個人儲蓄對養(yǎng)老的貢獻(xiàn)緊隨其后，目前商業(yè)養(yǎng)老保險規(guī)模和影響較小，應(yīng)為未來推廣方向。

3.3.1.商業(yè)養(yǎng)老保險

商業(yè)養(yǎng)老保險是建立在雙方平等互利、自愿簽約的基礎(chǔ)上，投保人可根據(jù)自身面臨 的風(fēng)險自愿進(jìn)行選擇的保險。商業(yè)養(yǎng)老保險是養(yǎng)老金體系的第三支柱，但在養(yǎng)老金 體系中占比較低，據(jù)國務(wù)院發(fā)展研究中心金融研究所提供的數(shù)據(jù)顯示，2015 年其為 退休人員平均提供的收入為 65 元/月，占退休人員的平均養(yǎng)老金收入的 2.85%，替 代率為 1.26%。上海證券報報道稱，我國 2017 年商業(yè)養(yǎng)老保險為居民提供的必要開 支占比仍不到 10%，美國這一數(shù)據(jù)達(dá)到 35%。

我國商業(yè)養(yǎng)老保險發(fā)展水平較為滯后。以商業(yè)養(yǎng)老保險為例，2014 年我國商業(yè)養(yǎng)老 保險的密度(人均保費(fèi))為 206.3 元/人，同期美國個人退休金賬戶(IRA)的保 險密度為 1258.7 美元/人。截止 2015 年商業(yè)養(yǎng)老保險基金資產(chǎn)約為 8154 億元，占 GDP 的 1.2%，同期美國 IRA 積累的資產(chǎn)為 7.32 萬億美元，占 GDP 的 42.1%。2014 年我國年金保險有效保單 6943.3萬件，占當(dāng)年 15-64 歲人口的比例為 6.91%。同其 他國家對比 ，我國基本養(yǎng)老保險繳費(fèi)比例較高 ，沒有稅收優(yōu)惠等原因 ，導(dǎo)致商業(yè)養(yǎng) 老保險發(fā)展落后， 沒有在養(yǎng)老金體系中表現(xiàn)出良好的支 撐作用。

根據(jù)其他國家經(jīng)驗，商業(yè)養(yǎng)老保險應(yīng)是我國未來大力發(fā)展方向，原因是商業(yè)養(yǎng)老保 險相較前兩類保險更為靈活，強(qiáng)調(diào)養(yǎng)老保障中的個人責(zé)任，因而不存在財政壓力與 可持續(xù)發(fā)展問題。且私營養(yǎng)老金通過自主定價，能幫助形成更有效的經(jīng)濟(jì)刺激機(jī)制， 調(diào)動參保人的熱情。

3.3.2.個人儲蓄

由于當(dāng)前養(yǎng)老保障不夠健全，2015 年退休人員養(yǎng)老金的總替代率為 44.08%，可領(lǐng) 取的養(yǎng)老金并不保障退休生活水平。因此為預(yù)防風(fēng)險，大量居民傾向提高儲蓄，2015 年中國城鄉(xiāng)居民儲蓄余額增加至 52.65 萬億元，人均儲蓄增加至 3.83 萬元。國家統(tǒng) 計局?jǐn)?shù)據(jù)顯示 2017 年我國國民儲蓄率為 46%，遠(yuǎn)高于發(fā)達(dá)經(jīng)濟(jì)體 22.76%和世界 26.51%的平均水平。然而對大部分人來說，依靠個人儲蓄來養(yǎng)老的想法是很難實現(xiàn) 的，人均 3.83 萬元的儲蓄僅相當(dāng)于每月約 155 元的養(yǎng)老費(fèi)用。所以大多數(shù)人還是依 靠子女贍養(yǎng)。

3.3.3.子女贍養(yǎng)

受傳統(tǒng)文化影響，子女一般會負(fù)擔(dān)起贍養(yǎng)父母的責(zé)任。但具體子女贍養(yǎng)占養(yǎng)老收入 的比重為多少很難估測。2018 年《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》中提到，為 父母養(yǎng)老花銷抵扣金額為 2000 元/月。我們以此作為參考，子女為退休老人提供的 養(yǎng)老收入為 2000 元/月，與基本養(yǎng)老保險為退休人員提供的的養(yǎng)老收入金額相當(dāng)， 同樣是老人的主要養(yǎng)老資金來源。

總而言之 ，中國目前養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)體系尚不健全 。養(yǎng)老模式仍以居家養(yǎng)老為主 ，機(jī)構(gòu)養(yǎng) 老有待完善 。養(yǎng)老金來源依賴基本養(yǎng)老保險 和子女贍養(yǎng)，且基本養(yǎng)老 保險缺口較大， 未來將面臨更大壓 力。

4. 他山之石:日美養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)的經(jīng)驗

4.1. 日本:養(yǎng)老金統(tǒng) 籌與養(yǎng)老保障制度的結(jié)合

作為深度老齡化的代表性國家，日本在 1970 年就已經(jīng)步入人口老齡化社會，2013 年 65 歲及以上老年人口比重已經(jīng)達(dá)到 24.99%，成為超老齡社會，目前已經(jīng)成為世 界上人口老齡化程度最高的國家。所以日本的養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)也是較為發(fā)達(dá)的。

4.1.1. 日本養(yǎng)老模式的借鑒意義

4.1.1.1. 居家養(yǎng)老及居宅看護(hù)

居家養(yǎng)老方面，1989 年 12 月厚生、大藏、自治三省協(xié)同一致公布了《老人保健福利推進(jìn) 10年戰(zhàn)略計劃》。這項計劃以居家養(yǎng)老、居宅看護(hù)為發(fā)展方向，其主要內(nèi)容為:

1. 以市町村為主體，推選居宅福利對策。居宅福利就是為那些居家養(yǎng)老的老人或者不愿意到老人福利設(shè)施去的老人提供同樣的保健福利服務(wù)。其具體方案包括: 培養(yǎng)足夠的家庭護(hù)理員;建設(shè)大量的福利保健中心，并為老人提供健康診查、日?？醋o(hù)及接送等服務(wù);普及托老所。

2. 強(qiáng)化擴(kuò)充收養(yǎng)福利設(shè)施。包括擴(kuò)大養(yǎng)護(hù)福利院收容量、增加老人保健設(shè)施、增加帶有看護(hù)功能的老人集體住宅等方案。

3. 設(shè)臵700 億日元的長壽福利社會基金，主要用于居宅福利、居宅醫(yī)療的援助; 高齡者的精神文化生活、保健的援助;致力于社會福利活動志愿者的援助;老人福利問題的有關(guān)研究;對照看老人的家屬進(jìn)行援助等。

4. 無癱瘓老人作戰(zhàn)計劃。強(qiáng)調(diào)以預(yù)防為主的方針，建立各種教育、看護(hù)體系，將癱瘓老人的發(fā)生率控制在最小限度內(nèi)。

5. 設(shè)計充實的晚年生活方案。舉辦老人大學(xué)，開展文化教育生活，培養(yǎng)高齡者社會活動指導(dǎo)者，提供調(diào)查、研究信息等。

6. 長壽科學(xué)研究10 年計劃。建立國立長壽科學(xué)研究中心、長壽科學(xué)研究援助財團(tuán)，以及制定老年病預(yù)防治療看護(hù)研究的開發(fā)計劃。

7. 高齡者國立、民間綜合福利設(shè)施的強(qiáng)化。國家逐年加大對高齡者看護(hù)體制設(shè)臵的預(yù)算，各地方結(jié)合本地的特點，相繼制定了地方老人福利保健計劃。

可以看出 ，日本居家養(yǎng)老和居宅看護(hù)的體系 ，是以培養(yǎng)養(yǎng)老醫(yī)護(hù)人員為核心 、重視 老人福利的“保健——醫(yī)療——福利”為一體的綜合體系。

4.1.1.2. 社區(qū)養(yǎng)老

經(jīng)過多年的發(fā)展，現(xiàn)在日本政府 逐漸開始推崇小規(guī)模多功能的新型社 區(qū)養(yǎng)老服務(wù)模 式，社區(qū)提供多樣化的養(yǎng)老服務(wù)功能。目前日本的社區(qū)養(yǎng)老組織形式主要有四種: 政 府主導(dǎo)型( 以政府人員為主，服務(wù)人員和民政人員組成) 、政府資助民間組織型( 如 社會福利協(xié)會等) 、民間志愿者協(xié)會型( 主要由大學(xué)生、家庭主婦和健康老人組成) 和企業(yè)組織型( 企業(yè)式養(yǎng)老服務(wù))。僅靠政府無法滿足養(yǎng)老服務(wù)需求，不同社會主體 參與到社區(qū)養(yǎng)老服務(wù)體系中，使其各自發(fā)揮作用，減輕政府負(fù)擔(dān)，提高效率，提升 服務(wù)質(zhì)量。

日本養(yǎng)老模式的經(jīng) 驗給我們最重要的啟示，一是激發(fā)各類服務(wù)主體進(jìn) 入養(yǎng)老服務(wù)市 場。通過 民間企業(yè)托管等方式購買市場服務(wù) ，以提高效率和降低費(fèi)用 。同時鼓勵民 間資本進(jìn)入養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)，調(diào)動全民的積極性。二是建設(shè)一支高水平的養(yǎng)老服務(wù)員工隊 伍。提高從事養(yǎng)老 服務(wù)的員工待遇，并定期實施培訓(xùn)。

4.1.2. 日本的養(yǎng)老金管理及醫(yī)護(hù)制度

4.1.2.1. 國民養(yǎng)老金制度

1959 年 4 月日本國會批準(zhǔn)通過了《國民年金法》，1961 年開始全面實施，從此日 本進(jìn)入“全民皆年金”的時代。并且，日本的養(yǎng)老金具有三層結(jié)構(gòu)。

一、國民年金，其保費(fèi)是定額制。日本法律規(guī)定所有 20 歲以上 60 歲以下的國民(第 1 號被保險者)不分職業(yè)都有義務(wù)參加國民年金。參保者目前每月要向國民年金保 險上繳 1 萬 5040 日元(當(dāng)前匯率約合人民幣 876 元)保費(fèi)，目前平均每個月可領(lǐng)取 5.5 萬日元的年金。現(xiàn)在日本共有約 6800 萬人加入了國民年金。國民年金又被稱為基 礎(chǔ)年金。

二、厚生年金和共濟(jì)年金制度，其保費(fèi)是定率制。在日本受雇于企業(yè)等的正式員工 有義務(wù)參加厚生年金。年金的保費(fèi)由員工和企業(yè)折半出資。而公務(wù)員等則參加共濟(jì) 年金，保費(fèi)也是個人和國家折半。自營業(yè)者以及企業(yè)員工、公務(wù)員等的沒有工作的 配偶等，既沒有參加厚生、共濟(jì)年金的義務(wù)，也不享受該年金制度的保障，但可以 享受基礎(chǔ)年金。以上兩重年金制 度在法律上規(guī)定了國民的參加義務(wù)，秉承的是正在 工作的年輕人扶養(yǎng) 前代老人，因此被統(tǒng)稱公共年金。為了進(jìn)一步增加 人們年老后的 收入，讓人們可以 安心養(yǎng)老。

三、企業(yè)年金。 企業(yè)年金有很多不同種類，一種為厚生年金基金制度。該項制度是 大企業(yè)或者一些企業(yè)聯(lián)合組建基金，企業(yè)方和員工向基金繳費(fèi)，為了基金的規(guī)模效 應(yīng)，法律允許將本應(yīng)上交厚生年金保險的部分轉(zhuǎn)投到某厚生年金基金中加以投資運(yùn) 用。當(dāng)然該厚生年金基金必須向厚生年金繳納利息等。

為了應(yīng)對財政壓力，日本對養(yǎng)老制度進(jìn)行了幾項改革:

一是對養(yǎng)老保險的 管理及運(yùn)營方式進(jìn)行改革。改變了之前保守的主要以信貸的形式 運(yùn)作基金的方式，改為組建年金經(jīng)營基金會，擴(kuò)大民間和精英人才對基金管理和經(jīng) 營的參與，引進(jìn)競爭機(jī)制，有計劃，有步驟的將養(yǎng)老保險基金引向資本市場。提高 養(yǎng)老基金的收益率。

二是推遲養(yǎng)老金的支付年限。將養(yǎng)老金的領(lǐng)取時間逐漸推遲到 65 歲，每 3 年提高 1 歲，男性從 2013 年開始到 2025 年結(jié)束，女性從 2018 年開始到 2030 年結(jié)束。這一 改革將有效的減少養(yǎng)老金支付的數(shù)量。

三是擴(kuò)大保險基金的來源。日本首先將加入養(yǎng)老保險的年限由以前的25 歲降低到 20 歲，延長了養(yǎng)老保險金交納時間;其次，擴(kuò)大養(yǎng)老保險金的交納基數(shù)，即工資收 入和獎金收入同時納入保險金交納基數(shù);再次，對在職老年養(yǎng)老金也做了修改，規(guī) 定在職養(yǎng)老金的對象包括 65—69 歲的公司職工，這些人也要交納保險金;與此同 時，加大基礎(chǔ)養(yǎng)老金的財政負(fù)擔(dān)率，從原來的 1/3 提高到 1/2。

四是推行老年看護(hù)保險制度。2000 年 4 月日本政府為了有效地解決老年人的生活和 醫(yī)療問題實施了老人護(hù)理制度。這是由于社會老齡化而出現(xiàn)的一項新的社會保障制 度，具有強(qiáng)制性的特點，其保險對象為 40 歲以上的公民。其內(nèi)容包括對投保人進(jìn) 行醫(yī)療保健.心理護(hù)理，日常護(hù)理與幫助，健康推進(jìn)，疾病預(yù)防，醫(yī)療看護(hù)，環(huán)境保 健等。老年看護(hù)制度的實施有效的解決了老年人的生活和醫(yī)療問題，是社會養(yǎng)老保 險的重要組成部分。

綜合來看日本的養(yǎng) 老金制度，可以說是以“強(qiáng)制”為核心的增加養(yǎng)老 金收入的方法。 包括強(qiáng)制性的國民 年金、厚生年金和共濟(jì)年金，以及擴(kuò) 大投保對象等方法。

4.1.2.2. 醫(yī)療保險制度

與養(yǎng)老金相配合的是醫(yī)療保險制度。目前，日本醫(yī)療保險體系主要由 雇員健康保險、 國民健康保險、特殊行業(yè)健康保險組成。為緩解人口老齡化的挑戰(zhàn)，日本還建立了“老年保健制度”，主要覆蓋 70 歲以上的老人以及 65 歲以上殘疾或臥床老年人， 費(fèi)用除政府負(fù)擔(dān)一部分以外，剩余部分由各項醫(yī)療保險制度分擔(dān)。此外，因為 2008 年度開始實施后期高齡者醫(yī)療制度，75 歲以上的人，從之前加入的醫(yī)療保險制度 中脫離出來，加入后期高齡者醫(yī)療制度。

醫(yī)療保險的財源由患者負(fù)擔(dān)部分、保險金、公費(fèi)三部分組成?；颊哓?fù)擔(dān)部分原則上 承擔(dān)所花費(fèi)醫(yī)療費(fèi)的三成，義務(wù)教育入學(xué)前兒童是兩成，70 歲以上的人承擔(dān)一成。 但是，如果 70 歲以上的老年人收入與在職人員同等收入的話負(fù)擔(dān)兩成。

4.1.2.3. 護(hù)理保險制度

護(hù)理保險制度是為了解決老人醫(yī)療制度、老人福利制度中的問題而產(chǎn)生的。20 世 紀(jì) 60 年代日本經(jīng)濟(jì)高度增長期以后，居家的家庭護(hù)理進(jìn)入困境，老年人護(hù)理老年 人的“老老護(hù)理”現(xiàn)象開始普遍，家庭女性護(hù)理負(fù)擔(dān)加重，基于這種情況開始構(gòu)思 護(hù)理保險制度。

護(hù)理保險制度將居住在日本的 40 歲以上人口全部納入保險對象，其中，65 歲以上 人口為第一類被保險者，40 至 64 歲人口為第二類被保險者。在保險繳費(fèi)上，前者 原則上采取從養(yǎng)老金扣除的形式，如沒有養(yǎng)老金需要直接繳費(fèi);后者以與醫(yī)療保險 捆綁繳費(fèi)的形式征收。在資金來源上，政府稅收支付和保險金各占 50%。其中，政 府稅收支付方面，中央政府負(fù)擔(dān) 25%，都道府縣負(fù)擔(dān) 12.5%，市町村負(fù)擔(dān) 12.5%; 保險金部分，第一類被保險者負(fù)擔(dān)22%，第二類被保險者負(fù)擔(dān) 28%(該比例為 2015 年至 2017 年數(shù)字，每三年會依據(jù)人口比例調(diào)整)。因為日本護(hù)理保險制度在繳費(fèi)上 采取“稅收+保險金”的形式，可以保證資金的穩(wěn)定。

近年來日本老年人口急劇增加，護(hù)理保險體系壓力逐年增大，日本政府花在護(hù)理保 險上的總費(fèi)用也逐年增加，從 2001 年的 3.6 萬億日元，增加至目前的 9.8 萬億日元。

4.1.3. 促進(jìn)老人再就業(yè)政策

老年人再就業(yè) ，是減輕社會負(fù)擔(dān)、同時 增強(qiáng)老人自我認(rèn)同感的有效方法 。為了促進(jìn) 再就業(yè)，確保老年人的雇傭 問題，日本政府分別出臺了“高齡者雇傭安定法”和“高 齡者職業(yè)安定對策 基本方針”?！案啐g者雇傭安定法” 目的是導(dǎo)入繼續(xù)雇傭制度后， 確保老年人安穩(wěn)的雇傭條件，采取綜合措施，確保退休者和其他高年齡退休者的就 業(yè)機(jī)會。其基本理念是，確保老年人能有各種各樣的再就業(yè)機(jī)會，使他們的再就業(yè) 生活更加充實。并且在第四條中規(guī)定，禁止退休年齡不滿 60 歲，并且鼓勵雇主繼 續(xù)雇傭達(dá)到退休 年齡的老年 人?！案啐g 者職業(yè)安定對 策基本方針”是計劃將 來能夠 普及繼續(xù)雇傭那些已滿 65 歲但有意愿、有能力繼續(xù)就業(yè)的老年人的制度，并且認(rèn) 為將來只要健康情況允許、有意愿、有能力工作的老年人無論年齡大小只要繼續(xù)工 作對這個社會而言就是非常必要的。以這項法律和“高年齡者等職業(yè)安定對策基本 方針”為基礎(chǔ)，日本政府對老年人的雇傭政策主要有以下三點:

(1) 推進(jìn)對未滿65歲者的繼續(xù)雇傭。公共職業(yè)安定所的指導(dǎo)和老年人雇傭安定 中心，促成了落實繼續(xù)雇傭補(bǔ)助金等事業(yè)的扶助。

(2) 確保各種形式的雇傭、就業(yè)機(jī)會。為了促進(jìn)再就業(yè)，2000 年起公共職業(yè)安 定所制定了再就業(yè)援助計劃，對雇主實施支援和指導(dǎo)以及就業(yè)支援的普及、 合作請求，并研討有效的再就業(yè)支援方法。在高齡者職業(yè)經(jīng)驗中心，發(fā)揮老 年人的知識和技能，促進(jìn)雇主為其提供就業(yè)機(jī)會。為了提供短期的、臨時的 就業(yè)機(jī)會，促進(jìn)老年銀發(fā)人才中心事業(yè)。

(3) 以在職者為對象，支持預(yù)先安排老年雇傭的就業(yè)活動。 公共職業(yè)安定所的 高齡期雇傭就業(yè)支援中心，對年老后的職業(yè)設(shè)計進(jìn)行指導(dǎo)，為了高齡期的職 業(yè)生活準(zhǔn)備設(shè)立帶薪休假制，發(fā)給雇主高齡期就業(yè)準(zhǔn)備獎金。

2004年，為了促進(jìn)增加養(yǎng)老金支付起始年齡之前的雇用機(jī)會，“高年齡者雇用安定 法”再次被修訂。即，從 2006 年 4 月開始延長退休年齡、導(dǎo)入繼續(xù)雇用制度、 廢除退休年齡設(shè)定，規(guī)定事業(yè)主有義務(wù)采取其中的措施(確保高年齡者雇用措施) 之一。尤其是關(guān)于延長退休年齡、繼續(xù)雇用制度的年齡，國家希望與養(yǎng)老金支付起 始年齡一同在 2013年之前階段性延長到 65 歲。

總之，政府政策的支柱，是給雇主補(bǔ)助金，獎勵繼續(xù)雇傭未滿 65 歲的高齡者。銀 色人才中心把范圍擴(kuò)大到福利和家務(wù)援助服務(wù)等同一人物從事的簡單的、短時間的 工作上。高齡者進(jìn)入福利勞動市場，也是意在確保福利服務(wù)的人才。

日本社會養(yǎng)老保障制度的成功經(jīng)驗主要包括四點:一 是延遲退休年齡 ，縮短國民養(yǎng)老金領(lǐng)取年限，減輕財政負(fù)擔(dān)壓力;二是增加政府財政投入，減輕國民養(yǎng)老負(fù)擔(dān)壓 力;三是 提高公共養(yǎng)老金統(tǒng)籌水平，實 現(xiàn)養(yǎng)老保障制度的收入再分配功能 ，保持制 度運(yùn)行的穩(wěn)健性和公平性;四是推進(jìn)養(yǎng)老保障制度的一體化改革，逐步消除制度內(nèi) 的不公平現(xiàn)象。 日本社會養(yǎng)老保障制度建設(shè)取得了顯著成效，但是制度改革仍在不 斷的深入，以期不斷提高制度運(yùn)行的穩(wěn)健性、公平性，既要發(fā)揮社會養(yǎng)老保障制度 的收入再分配功能，又要提高對老年人生活的保障水平，應(yīng)對急速發(fā)展的人口老齡 化帶來的壓力和挑戰(zhàn)。

4.2. 美國:以二三支 柱為核心的多元養(yǎng)老模式

除日本外，美國也同樣存在人口老齡化的問題。1946 年，美國人口結(jié)構(gòu)中 65 歲以 上老人占比首次超過 7%，步入老齡化社會階段;2012 年，美國人口結(jié)構(gòu)中 65 歲以 上老人占比首次超過 14%，步入高齡社會階段。

4.2.1.美國養(yǎng)老保險制度的三支柱模式

美國是世界上建立養(yǎng)老保險制度較早的國家之一。1935 年美國頒布了《社會保障 法案》，建立起養(yǎng)老、遺屬及殘障保險制度(簡稱 OASDI)，作為該國主要的養(yǎng)老保 障制度。隨著財政困難、嬰兒潮一代的老齡化等問題的出現(xiàn)，單純依靠政府的養(yǎng)老 保障模式出現(xiàn)危機(jī)。為此，美國開始推行多支柱養(yǎng)老保險模式，先后五次頒發(fā)了養(yǎng) 老相關(guān)的法案。

現(xiàn)行養(yǎng)老保險體系主要由三大支柱構(gòu)成: 聯(lián)邦政府強(qiáng)制社會養(yǎng)老金計劃、雇主養(yǎng)老 金計劃和個人儲蓄養(yǎng)老金計劃，這三個支柱基本上覆蓋了美國絕大多數(shù)家庭。2016 年底，美國養(yǎng)老保險資產(chǎn)規(guī)模已達(dá) 25.3 萬億美元，占美國全部家庭金融資產(chǎn)的 34%。

4.2.1.1. 聯(lián)邦政府強(qiáng)制社會養(yǎng)老金計劃

聯(lián)邦政府強(qiáng)制社會養(yǎng)老金計劃是由政府主導(dǎo)的基本養(yǎng)老保險制度，是美政府為退休 人員提供的一種保障型社會福利。具體內(nèi)容如下:

社會保障稅是聯(lián)邦政府強(qiáng)制社會養(yǎng)老金計劃最核心的內(nèi)容。2015 年社會保障稅稅率 為雇員工資額的 12.4%，由雇員和雇主各繳納 50%。即，雇員和雇主各繳納該雇員 工資額的 6.2%;對于個體經(jīng)營者，則繳納其工資額的 12.4%。

聯(lián)邦政府強(qiáng)制社會養(yǎng)老金計劃規(guī)定，雇員必須納稅40 個季度(相當(dāng)于 10 年繳費(fèi)年 限 )，退休后 才能按月領(lǐng)取聯(lián)邦退休金 。同時，退休金計發(fā)與實際退休年齡掛鉤。聯(lián) 邦政府強(qiáng)制社會養(yǎng)老金計劃對不同時間出生的人規(guī)定了不同的法定退休年齡，例 如，1943 年、1957 年出生者的法定退休年齡分別為 66 歲和 66 歲 6 個月，1960 年 及以后出生者的法定退休年齡均為 67 歲。到法定退休年齡才退休者，可享受全額 退休金。聯(lián)邦政府強(qiáng)制社會養(yǎng)老金計劃不實行強(qiáng)制退休，在法定退休 年齡之前退休 者，退休金減額發(fā)放，每提前一個月養(yǎng)老金減發(fā) 0.56%，最早可以提前至 62 歲退休; 鼓勵在法定退休年齡之后退休，每延后一個月退休金增加0.25%，如 70 歲退休， 則可拿全額退休金的 130%，年滿 70 歲以后才退休者，退休金不再繼續(xù)增加，仍是 全額退休金的 130%。退休人員被鼓勵繼續(xù)從事力所能及的工作。退休后從事有收 入工作的，如年總收入低于一定標(biāo)準(zhǔn)，仍可領(lǐng)取全部退休金;收入超過一定標(biāo)準(zhǔn)時， 按超過部分金額的 50%減發(fā)退休金;70 歲以上仍工作者，不管收入多少，均不減發(fā) 退休金。

退休人員領(lǐng)取聯(lián)邦退休金時免稅，但年總收入超過一定金額者需納稅。2015 年，年 收入超過 2.5 萬美元的單身退休人員、以及超過 3.2 萬美元的退休夫婦在領(lǐng)取聯(lián)邦 退休金時需納稅。目前，這部分人約占美國退休人口的 40%。聯(lián)邦退休金的受益人 除了退休人員本人，還包括其符合特定條件的配偶(含離異)、未成年孩子(含領(lǐng)養(yǎng)) 等。

此外，對于因聯(lián)邦養(yǎng)老金及其它收入太少、不足以維持生計的65 歲以上老人，美 社會保障署根據(jù)聯(lián)邦“附加保障收入計劃”(Supplemental Security Income Program) 按月發(fā)放生活補(bǔ)助金，為低收入老年人的生計托底。生活補(bǔ)助金來源于聯(lián)邦政府的 財政收入，而不是社會保障基金。2015 年，享受附加保障收入計劃的每位低收入退 休人員、每對低收入退休夫婦每月領(lǐng)取的生活補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)分別為 733 美元和 1100 美元。

4.2.1.2. 雇主養(yǎng)老金計劃

雇主養(yǎng)老金計劃，主要包括 DB(Defined Benefit Plan，確定給付型)和 DC(Defined Contribution Plan，確定繳費(fèi)型)兩種模式，目前美國養(yǎng)老保險中 DC 占比較大，其 中最具代表性的 401(k)計劃就是我國企業(yè)年金的原型。

1978 年，美《國內(nèi)稅收法》新增的第 401 條 K 項條款規(guī)定，政府機(jī)構(gòu)、企業(yè)及非 營利組織等不同類 型雇主，為雇員建立積累制養(yǎng)老金賬戶可 以享受稅收優(yōu)惠。根據(jù) 這一條款，越來越多美國企業(yè)選擇了雇主和雇員共同出資、合建退休福利的方式。 因此，美國企業(yè)年金計劃又稱作 401K 計劃。

提供 401K 計劃的雇主，一般會指定一個基金公司管理雇員的 401K 賬戶，這個基金 通常有各種不同類型的投資組合供員工選擇。雇員自主決定投資決策，并承擔(dān)投資 風(fēng)險。雇員退休后從賬戶領(lǐng)取的養(yǎng)老金取決于繳費(fèi)多少和投資收益狀況。美國推行“ 401K”計劃后，其資金迅速 與股市形成良好互動，美大公司的職工 將自己養(yǎng)老基 金中約 1/3 的資金投資本公司股票。

401K 計劃養(yǎng)老金領(lǐng)取條件是:賬戶持有人年滿 59.5 歲;死亡或永久喪失工作能力; 發(fā)生大于年收入 7.5%的醫(yī)療費(fèi)用;55 歲以后離職、下崗、被解雇或提前退休。戶 主如在 59.5 歲之前提前取款，將被征收懲罰性稅款;但允許提前借款，再還回賬戶。 戶主退休時，可以選擇一次性領(lǐng)取、分期領(lǐng)取和轉(zhuǎn)為存款等方式使用401K 賬戶資 金。雇員在年滿 70.5 歲時，必須開始從個人賬戶中取款，否則將對應(yīng)取款額征稅 50%，這一規(guī)定目的在于刺激退休者的當(dāng)期消費(fèi)，避免社會落入消費(fèi)不足的陷阱。